加强资金集中管理  提高企业经济效益
本报评论员

     如果把一个个工程项目部比作是一台台发动机，那么，周转资金就是各台“发电机”的启动电源，而财务部门则是“变压器和配电站”。它在整个企业的经济活动中，筹集、收拨、聚散、安排、调剂各个项目部的资金余缺和使用，以保证每台“发电机”的正常运转，减少或杜绝有息负债，降低项目运营成本。 因此，经济学家提出：项目管理要以成本管理为中心，成本管理要以财务管理为中心。这是很有道理的。
　　但是，这些年来，项目管理基本上实施的是项目经理负责制，各个项目部各自为战、各行其是、独立核算、自主经营、自我循环。这对于那些工程造价比较合理、资金到位比较及时、各项管理比较到位的工程项目来说，实现正常运转和创效，自然不在话下。但对于那些建设资金一时不能到位，而企业又不能提供大量启动资金的建设项目来说，只有靠银行贷款来维持施工生产，而债权人的利率就是债务人的直接成本，加大工程成本在所难免。
　　如果某个工程项目含金量较低，如果投标价格低于实际工程成本，如果项目资金周转捉襟见肘，如果项目管理出现漏洞，如果项目利润率赶不上借贷利息……假如出现这一个个“如果”，项目亏损就在所难免，而这一个个“如果”，并不是笔者杜撰，在我们系统并不鲜见。因此，出现“产值越来越高，产值收益率越来越低；施工规模越来越大，银行贷款越来越多；算来有米、煮来无饭，辛辛苦苦为银行打工”的现象，也就不足为奇了。
　　一个企业或一个项目要维持正常的运转，就必须要拥有适量的周转资金。因此，资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务部门或公司领导一般要将60%的时间都用于资金管理。要搞好资金管理，必须解决四个方面的问题。
　　首先是资金的归集管理，即资金的集中管理。对于我们这样点多、线长、分布广的大型建筑施工企业来说，工程造价、管理水平、创效能力、施工环境的不平衡是种常态。有的项目可能顺风顺水，赚个盆满钵丰；有的则可能出现资金周转困难，运转不畅……资金富裕的，把大量资金滞留在项目上，必然导致资金流动的停滞，造成资源浪费。而资金紧张的，则必须依靠贷款维持经营，这样必然会加重项目负担。如果企业能够建立资金池，通过银行系统实施资金的集中归集（归集范围必须扩大到工程公司项目部一级），改变资金多级分散、难以有效利用的状况，将分散在各地、各银行系统的项目部帐户纳入企业资金池，实现资金的集中管理、集中调剂，以提高资金流动性和使用效率，促使资金快速流转，降低企业成本，实现效益的最大化。
　　现在的问题是，各个项目部基本上是自成体系，自我运转，一旦把营运资金上收归集，很多项目部未必能自觉接受和主动配合，俗话说“爹有娘有不如自己有，自己的老婆有还隔着一道手”。有这种思想观念的人不在少数。这既需要做好疏导工作，更需要在政策上体现公平、公正、合理，按照“亲兄弟勤算帐”的规则，“让老实人不吃亏，投机者不沾光”，以保证资金及时、高效的上收与拨付。
　　其次是资金的账务管理，主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。要想达到资金集中管理的预期效果，就必须对各个项目部的货币资金、应收票据、应收账款、物资存货、所需流动资金、短期投资、短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等等一一搞清楚，以管好用好资金，寻求合理的资金结构，做好资金的安排和调剂。
　　其三是资金的使用结算管理。资金的归集目的在于合理使用。为保证资金的及时、高效上收与拨付，财务部门对所有资金使用，都要严格按照申请、评估、决策等程序，严格履行相关手续，并签订调剂协议。同时大力推广票据结算和资金集中结算业务，对项目部发生的大额购货款项，统一由企业财务采取银行承兑汇票方式支付，把项目的等额资金集中到企业资金池，以作为周转金，加强内部资金调剂，从而降低或杜绝银行利息支出和有息负债，加快资金周转速度，提高资源的利用率，做到既不影响项目部的资金使用，又能充分保证企业经营承揽，支持项目资金周转，规避投资风险和效益流失现象。
　　其四是银行的信用管理。为降低各银行的信用使用成本，财务部门对各类保函、银行承兑汇票等业务，应采取模拟竞价的方式，以成本决定对各银行的合作内容及份额，以免除所有保函、银承所需保证金，降低财务成本和管理费用。
　　资金集中管理的目的就是创造“钱生钱”的效应，其方式不外乎从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动负债来说，则是通过对各个项目的资金筹措集中，规避有息负债，降低施工成本，提高经济效益，以获取高额回报；对流动资产来说，则加速资金周转循环，满足项目的日常运作需求，同时可使货币资金存量大幅度增长，以将这些资金用于收益较高的长期投资，增加企业的经济增长点，进一步提高企业的承揽能力和投资创效能力。